Autor: admin

COMPRAS SIN IVA POR TRES DÍAS EN ESTE AÑO 2020

Decreto Legislativo 682 de mayo 21 de 2020 – Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Tuvimos las personas naturales la primera experiencia este viernes 19 de junio de comprar sin IVA determinados bienes cubiertos por la exención y el resultado excelente para el comercio, pero pésimo para las autoridades de salud por las consecuencias que pueden venir en los próximos días de contagios por las aglomeraciones dentro y fuera en los almacenes de grandes superficies. Ahora viene el segundo día sin IVA para este próximo viernes 03 de julio y para el 19 del mismo mes el último día de este año 2020.

Este decreto ley contempló también el NO cobro hasta el 31 de diciembre de 2020 del impuesto nacional al consumo (INC) del 8% en el expendio de comidas y bebidas en los términos de los artículos 512-9 y 512-12 del Estatuto tributario.

Y finalmente el NO cobro del IVA hasta el 31 de julio de 2020 (servicio excluido de IVA), el arrendamiento de locales comerciales. No es aplicable al arrendamiento de oficinas y bodegas entre otros inmuebles.

[elfsight_pdf_embed id=»186″]

TASA DE INTERÉS MORATORIA ESPECIAL PARA OBLIGACIONES TRIBUTARIAS NACIONALES Y LAS RELACIONADAS CON LA UGPP

Decreto Legislativo 688 de mayo 22 de 2020 – Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Contempla cuatro situaciones de alivio tributario así:

A. El pago de una tasa de interés preferencial transitoria por las deudas tributarias con la Dian y para las deudas relacionadas con el sistema general de seguridad social que son objeto de verificación de la UGPP que se paguen hasta el 30 de noviembre de 2020.

B. El pago solo del 50% de la misma tasa de interés del punto A cuando se trate de empresas de transporte aéreo de pasajeros, hoteles que presten servicios hoteleros, actividades teatrales, actividades de espectáculos musicales en vivo y otras actividades de espectáculos en vivo.

C. TIENE USTED PENDIENTE DE PRESENTAR DECLARACIONES DE RENTA, IVA, RETENCIONES EN LA FUENTE, IMPTO AL PATRIMONIO cuyo plazo de presentación y pago ya está vencido?

Hay plazo hasta este primero (1) de julio para presentarlas o que las hubiere presentado a partir del 01 de abril de este año y estén en mora en el pago, podrán obtener con la Dian acuerdos de pago hasta por 12 meses sin ningún tipo de garantía real con la misma tasa de interés preferencial del punto A. Igual aplica para las obligaciones en verificación con la UGPP.

D. Se amplía el plazo hasta el día 30 de noviembre de 2020 para las solicitudes de conciliación y terminación por mutuo acuerdo de los procesos tributarios con la Dian y para solicitar el principio de favorabilidad en la etapa de cobro, aspectos contemplados en los artículos 118, 119 y 120 de la Ley 2010 de 2019. Se espera decreto reglamentario.

[elfsight_pdf_embed id=»185″]

EXCELENTES BENEFICIOS TRIBUTARIOS PARA CONTRIBUYENTES, RESPONSABLES, AGENTES RETENEDORES Y DEMÁS OBLIGADOS DE LOS ENTES TERRITORIALES.

Decreto Legislativo 678 mayo 20 de 2020 – Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Con el objetivo de que las entidades territoriales recuperen su cartera y generen mayor liquidez, así como la posibilidad de aliviar la situación económica de los deudores por el Covid-19, los contribuyentes, responsables, agentes retenedores y demás obligados accederán a beneficios en relación con los impuestos, tasas, contribuciones y multas pendientes de pago a la entrada en vigor del presente Decreto Legislativo. Los alivios se extenderán también a las obligaciones tributarias que se encuentren en discusión en sede administrativa y judicial.

Se contemplan tres plazos para el pago de deuda y obtener las rebajas (Ejemplo ICA, Predial, vehículos, Impoconsumo departamental, etc.:

A. Un plazo hasta el 31 de octubre de 2020 para pagar el 80% del capital sin intereses ni sanciones.

B. Otro plazo entre el 1 de noviembre y el 31 de diciembre para pagar 90 % del capital sin intereses ni sanciones;

C. El último plazo desde el 1 de enero hasta el 31 de mayo de 2021, pagando el 100% de capital sin intereses ni sanciones.

[elfsight_pdf_embed id=»184″]

MODIFICACIONES EN LOS REQUISITOS PARA APLICAR AL PLAN DE APOYO AL EMPLEO FORMAL “PAEF”

Decreto legislativo 677 del 19 de mayo de 2020 – Ministerio de Hacienda y Crédito Público

En el marco del Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica del país por el Covid-19, se crea el Programa de Apoyo al Empleo Formal – PAEF conforme al Decreto Legislativo 639 del 8 de mayo de 2020, el cual tiene por objeto, otorgar un aporte monetario mensual de naturaleza estatal a las empresas y hasta por tres veces, con el objeto de apoyar y proteger el empleo formal durante la pandemia del nuevo coronavirus COVID-19.

La cuantía del aporte que recibirán quienes cumplan los requisitos corresponde al número de empleados multiplicado por hasta el 40% ($351.000) del valor del salario mínimo legal mensual vigente.

[elfsight_pdf_embed id=»183″]

REDUCCIÓN DEL ANTICIPO IMPUESTO DE RENTA PARA EL AÑO 2020

Decreto 766 de mayo 29 de 2020 – Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Se establece una reducción en el porcentaje del anticipo del impuesto sobre a la renta para el año gravable 2020, el cual debe ser liquidado en la declaración del impuesto a la renta del año gravable 2019. La reducción del anticipo dependerá de la actividad económica del contribuyente conforme a la Resolución DIAN 000139 de 2012 que señala las actividades económicas.

Las reducciones aplican tanto para grandes contribuyentes como para las demás personas jurídicas y naturales. La mayoría de las actividades para las que se concede la reducción del anticipo sólo deberán liquidar un 25% en concordancia con lo dispuesto por el art. 807 del estatuto tributario. Sin embargo, para algunas actividades, el porcentaje de anticipo de reduce al 0%.

[elfsight_pdf_embed id=»182″]

NUEVA FECHA PARA EL PAGO DE LA SEGUNDA CUOTA DEL IMPUESTO DE RENTA AÑO GRAVABLE 2019 PARA MICROS, PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS.

Decreto 655 del 13 de mayo de 2020 – Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Para las empresas clasificadas por ingresos como micro, pequeñas y medianas empresas, se corre el plazo para el pago de la segunda (2) cuota del impuesto sobre la renta entre el nueve (9) de noviembre y el siete (7) de diciembre de 2020 atendiendo a los dos últimos dígitos del NIT.

Recordemos, que para la clasificación por ingresos como micros, pequeñas y medianas empresas (Decretos 1074 de 2015 modificado por el Decreto 957 de junio 05 de junio de 2019), se tienen en cuenta los ingresos ordinarios del año inmediatamente anterior del trámite para el que se quiera hacer valer la clasificación, verificables de acuerdo con las normas vigentes.

[elfsight_pdf_embed id=»181″]

BIENES EXENTOS DE IVA Y EXCLUIDOS DE IVA CON DERECHO A COMPENSACIÓN Y/O DEVOLUCIÓN

Decreto 644 del 11 de mayo 2020 – Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Se reglamenta determinados bienes excluidos de IVA y otros bienes exentos de IVA con derecho a devolución y/o compensación, que se introduzcan y comercialicen en los Departamentos de Guainía, Guaviare, Vaupés y Vichada. Así:

1. El numeral 13 de art. 424 del E.T. que fue modificado por la Ley 2010 de 2019, comprende como bienes excluidos de Iva el consumo humano y animal, vestuario, elementos de aseo y medicamentos para uso humano o veterinario, materiales de construcción, que se introduzcan y comercialicen a los departamentos de Guainía, Guaviare, Vaupés y Vichada, siempre y cuando se destinen exclusivamente al consumo dentro del mismo departamento.

2. Reglamenta el numeral 6 del Art. 477 del E.T. adicionado por Ley 1955 de 2019 (Plan Nacional de Desarrollo) que comprende como bienes exentos de IVA al consumidor final las ventas de bicicletas y sus partes; motocicletas y sus partes y motocarros y sus partes, que se introduzcan y comercialicen en los departamentos de Amazonas, Guainía, Guaviare, Vaupés y Vichada, siempre y cuando se destinen exclusivamente al consumo dentro del mismo departamento.

3. Se reglamenta el numeral 7 del art. 477 del E.T. también adicionado por la ley Plan Nacional de Desarrollo como bienes exentos de IVA, el consumo humano y animal, vestuario, elementos de aseo y medicamentos para uso humano o veterinario, materiales de construcción, que se introduzcan y comercialicen al departamento de Amazonas, siempre y cuando se destinen exclusivamente al consumo dentro del mismo departamento.

[elfsight_pdf_embed id=»180″]

“Las últimas medidas transitorias de alivio tributario por el Covid-19”

En la columna tributaria del pasado martes 9 de junio se dieron a conocer los primeros alivios tributarios con ocasión de la segunda declaratoria de emergencia económica, social y ecológica por causa del Covid-19, alivios para impuestos, tasas, contribuciones, multas y sanciones de competencia de los municipios y departamentos y alivios para obligaciones tributarias nacionales de competencia de la Dian y de la UGPP,  medidas adoptadas por decretos con fuerza de ley (decretos legislativos 678, 682, 688 de 2020) y con el decreto reglamentario 766 de 2020 para la reducción del anticipo del impuesto a la renta para el año 2020 de algunas actividades económicas (www.araqueasociados.com).

En esta ocasión, nos referimos a las últimas medidas de alivio tributario transitorias contempladas por los últimos decretos legislativos dictados con fecha junio 04 de 2020, asi:

  1. Decreto Legislativo 789 de junio 04 de 2020. Exclusión y exención transitoria de IVA para algunos bienes y servicios. Se consideran 4 temas importantes:

1.1 Exclusión del IVA hasta diciembre 31 de 2020 del IVA en la prestación de servicios de hotelería y turismo.

1.2 Exclusión de IVA hasta diciembre 31 de 2020 en contratos de franquicia. Para los establecimientos de comercio que lleven a cabo actividades de expendio de comidas y bebidas preparadas en restaurantes, cafeterías, autoservicios, heladerías, fruterías, pastelerías y panaderías, para consumo en el lugar o para ser llevadas por el comprador, o entregadas a domicilio.

1.3 Exclusión de IVA hasta la vigencia de la emergencia sanitaria en la adquisición de materias primas químicas para la producción de medicamentos de las siguientes partidas arancelarias: 29.36, 29.41, 30.01, 30.02, 30.03, 30.04 y 30.06 (vitaminas, antibióticos, etc.).

1.4 Exención de IVA hasta el 31 de diciembre de 2021 en la importación de vehículos automotores de servicio público o particular de pasajeros y/o de vehículos automotores de servicio público o particular de transporte de carga.

  1. Decreto 799 de junio 04 de 2020, suspensión hasta el 31 de diciembre de 2020 del pago de la sobretasa o contribución especial en el sector eléctrico para los prestadores de servicios turísticos de las siguientes actividades: Alojamiento en hoteles, alojamiento en aparta hoteles, alojamiento en centros vacacionales, alojamiento rural, otros tipos de alojamientos para visitantes, actividades de parques de atracciones y parques temáticos y otras actividades recreativas y de esparcimiento.
  2. Decreto 801 de junio 04 de 2020, auxilio económico a la población cesante bajo el estado de emergencia sanitaria.

Incluye una ayuda económica para las personas que han perdido su empleo, que solicitaron un subsidio al desempleo y todavía están en lista de espera. Es un auxilio económico de $160.000 que se girará por tres meses a través del mecanismo de protección al cesante que operan las 43 cajas de compensación familiar del país.

Gozaran de la exención del 4xmil las transferencias que haga el tesoro Nacional, para las Cajas de Compensación Familiar que dispersen las transferencias, así como los traslados entre dichas corporaciones y los beneficiarios de dichas transferencias.

EL auxilio que reciban los beneficiarios es ingreso No gravado del impuesto a la renta o ganancia ocasional.

  1. Decreto 818 de junio 04 de 2020. Tarifa de Retención fuente actividades culturales y recreativas, estímulos publicos culturales. Se destacan los siguientes beneficios tributarios:

5.1 Retención fuente solo del 4% para las actividades culturales y recreativas a partir del 01 de julio de 2020 y hasta el 30 de junio de 2021, para las 27 actividades de inclusión total de la cuenta satélite de Cultura y Economía Naranja del Dane.

5.2 No sujetos a retención fuente a partir de la vigencia del presente decreto y hasta el 30 de junio de 2021 para los estímulos publicos culturales.

5.3 Servicios Artísticos excluidos de IVA. A partir del 01 de julio de 2020 y hasta el 30 de junio de 2021, para algunos servicios artísticos prestados para la realización de producciones audiovisuales de espectáculos publicos de las artes escénicas.

  1. Decreto Legislativo 772 de junio 03 de 2020. Nuevos aspectos tributarios en procesos de insolvencia.

Se consagra un tratamiento tributario de beneficios para algunas rentas de deudores en el régimen de la ley 1116 de 2006, del Decreto Legislativo 560 de 2020 y este Decreto.

La Ley 1116 de 2006 consagra el régimen judicial de insolvencia que tiene por objeto la protección del crédito y la recuperación y conservación de la empresa como unidad de explotación económica y fuente generadora de empleo a través de los procesos de reorganización y de Liquidación judicial. El proceso de reorganización pretende a través de un acuerdo, preservar empresas viables y normalizar sus relaciones comerciales y crediticias mediante su reestructuración operacional, administrativa, de activos o pasivos. Y el proceso de liquidación judicial persigue la liquidación pronta y ordenada buscando el aprovechamiento del patrimonio del deudor.

El Decreto Legislativo 560 de abril 15 de 2020 por el Covid-19 contemplo aspectos para empresas admitidas a procesos de reorganización o con acuerdos de reorganización en ejecución, de no retención en la fuente a título de renta hasta diciembre 31 de 2020, exonerados de liquidar anticipo del impuesto a la renta para el año 2020, una retención del 50% a título de Iva hasta diciembre 31 de 2020 y excluidas de renta presuntiva por el año gravable 2020.

Y ahora con el art 15 de este decreto y hasta el 31 de diciembre de 2021, las rebajas, descuentos o quitas de capital, multas, sanciones o intereses que obtengan los deudores, serán gravados en todos los casos como una ganancia ocasionalcon tarifa del 10% y no como renta ordinaria o renta líquida que tiene tarifa del 33%, cuando dichos rendimientos, ganancias, rebajas, descuentos o quitas de capital, se presenten o sean el resultado y parte de los acuerdos de reorganización celebrados o modificados en el marco del régimen de la Ley 1116 de 2006, del Decreto 560 de 2020 y el presente Decreto Legislativo.

Las opiniones son responsabilidad de los socios de Araque Asociados Consultores Tributarios SAS. Nos basamos en el entendimiento de las normas vigentes y en el conocimiento del derecho tributario, y puede no ser compartido por las autoridades tributarias. Consúltenos en www.araqueasociados.com Preguntas y sugerencias en el correo: contacto@araqueasociados.com. Atención personalizada: Carrera 5 No. 14-32 oficinas 5, 7 y 8 Pasaje de la Quinta, teléfonos: 8626161 y 321 452 3315 de Neiva, Huila.

 

 

 

 

LEVANTAMIENTO DE SUSPENSIÓN DE TÉRMINOS

Resolución 00055 de mayo 29 de 2020 – DIAN

La DIAN mediante el art. 8 de la Resolución 000030 de marzo 29 de 2020 por los efectos del Covid-19, había suspendido hasta tanto permanezca vigente la emergencia sanitaria, la totalidad de los términos de las actuaciones administrativas o jurisdiccionales en sede administrativa, incluidos procesos disciplinarios, y manifestó categóricamente, que durante el término que dure la suspensión y hasta el momento en que se reanuden las actuaciones, no correrán los términos de caducidad, prescripción o firmeza previstos en la legislación tributaria, aduanera y cambiaria.

No obstante que la emergencia sanitaria se extendió hasta el 31 de agosto, la Dian resolvió

levantar la suspensión de términos a partir del 02 de junio de 2020, salvo para algunos casos que siguen suspendidos, lo que implica, que de conformidad con el inciso 3 del artículo 6 del Decreto Legislativo 491 de marzo 28 de 2020, los términos suspendidos comenzarán a correr nuevamente teniendo en cuenta los días que al momento de la suspensión hacían falta para cumplir con la obligación correspondiente.

 

[elfsight_pdf_embed id=»179″]