RETENCIÓN EN LA FUENTE 2019
COMPRAS
RETENCIÓN EN LA FUENTE 2019 COMPRAS |
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CONCEPTO | Base en UVT | Base en pesos | Tarifa |
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Compras generales (declarantes) | > = 27 UVT | $925.000 | 2,50% |
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Compras generales (no declarantes) | > = 27 UVT | $925.000 | 3,50% |
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Compra de café pergamino o cereza. | > 160 UVT | $5.483.000 | 0,50% |
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Compras con tarjetas débito o crédito. | N/A | $1 | 1,50% |
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Compra de productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial. | > 92 UVT | $3.153.000 | 1,50% |
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Compra de bienes y productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial llevada a cabo por personas jurídicas, sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores (declarantes). | > = 27 UVT | $925.000 | 2,50% |
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Compra de bienes y productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial llevada a cabo por personas jurídicas, sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores (no declarantes). | > = 27 UVT | $925.000 | 3,50% |
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Compra de combustibles derivados del petróleo. | N/A | $1 | 0,10% |
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Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de habitación (Las primeras 20.000 UVT) | N/A | $1 | 1,00% |
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Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de habitación (El exceso de las primeras 20.000 UVT). | Más de 20.000 UVT | $685.400.000 | 2,50% |
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Adquisición de bienes raíces para uso diferente a vivienda de habitación si el vendedor es persona jurídica, sociedad de hecho o persona natural declarante, de acuerdo con lo establecido en el artículo 368-2 del ET. | > = 27 UVT | $925.000 | 2,50% |
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Adquisición de vehículos. | N/A | $1 | 1,00% |
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Enajenación de activos fijos de personas naturales. | N/A | $1 | 1,00% |
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SERVICIOS
RETENCIÓN EN LA FUENTE 2019 SERVICIOS |
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CONCEPTO | Base en UVT | Base en pesos | Tarifa |
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Ingresos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria (personas naturales declarantes o no declarantes de renta). | > 95 UVT | $3.256.000 | Ver tabla 383 ET |
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Honorarios y compensación de servicios personales por personas naturales que hayan subcontratado a una persona natural o que hayan subcontratado a dos o más personas menos de 90 días continuos o discontinuos. | > 95 UVT | $3.256.000 | Ver tabla 383 ET |
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Servicios de aseo y vigilancia (la base será el 100 % del AIU siempre que sea mayor o igual a 4 UVT). | > = 4 UVT | $137.000 | 2,00% |
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Servicios de hoteles, restaurantes y hospedajes. | > = 4 UVT | $137.000 | 3,50% |
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Servicios de transporte nacional de carga. | > = 4 UVT | $137.000 | 1,00% |
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Servicios de transporte terrestre nacional de pasajeros (no declarantes). | > = 27 | $925.000 | 3,50% |
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Servicio de transporte aéreo y marítimo de pasajeros. | > = 4 UVT | $137.000 | 1,00% |
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Servicios en general para personas jurídicas, asimiladas y personas naturales (declarantes) | > = 4 UVT | $137.000 | 4,00% |
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Servicios en general para personas naturales (no declarantes) | > = 4 UVT | $137.000 | 6,00% |
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Servicios temporales de empleo (la base será el 100 % del AIU siempre que sea mayor o igual a 4 UVT). | > = 4 UVT | $137.000 | 1,00% |
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Servicios integrales de salud prestados por una IPS. | > = 4 UVT | $137.000 | 2,00% |
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Servicios de licenciamiento y derechos de uso de software (declarantes) | N/A | $1 | 3,50% |
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HONORARIOS Y COMISIONES
RETENCIÓN EN LA FUENTE 2019 HONORARIOS Y COMISIONES |
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CONCEPTO | Base en UVT | Base en pesos |
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Honorarios y comisiones para personas jurídicas y asimiladas y personas naturales (declarantes) | N/A | $1 | 11,00% |
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Honorarios y comisiones para no declarantes de renta ( literales a) o b) del artículo 1 del Decreto 260 de 2001). | N/A | $1 | 10% u 11% |
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Comisiones en el sector financiero. | N/A | $1 | 11,00% |
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CONTRATOS Y CONSULTORÍAS
RETENCIÓN EN LA FUENTE 2019 CONTRATOS Y CONSULTORÍAS |
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CONCEPTO | Base en UVT | Base en pesos | Tarifa |
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Comisiones por transacciones en bolsa. | N/A | $1 | 3,00% |
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Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales o jurídicas y entidades contribuyentes del impuesto de renta. | N/A | $1 | 6,00% |
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Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales, consorcios o uniones temporales cuyos miembros sean personas naturales declarantes del impuesto de renta. | Más de 3.300 | $113.091.000 | 6,00% |
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Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales no declarantes del impuesto de renta. | No aplica | $1 | 10,00% |
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Contratos de consultoría de obras públicas. | No aplica | $1 | 2,00% |
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Diseño de página web y consultoría en programas de informática a no obligados a declarar renta (condiciones establecidas en los literales a) o b) del Decreto 260 de 2001). | N/A | $1 | 10% u 11% |
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Contratos de construcción y urbanización | N/A | $1 | 2,00% |
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Diseño de página web y consultoría en programas de informática a obligados a declarar renta. | N/A | $1 | 3,50% |
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Prestación de servicios de sísmica para el sector de hidrocarburos por personas jurídicas y personas naturales obligadas a declarar renta. | N/A | $1 | 6,00% |
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Prestación de servicios de sísmica para el sector de hidrocarburos por personas naturales no obligadas a declarar renta. | N/A | $1 | 10,00% |
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OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS
RETENCIÓN EN LA FUENTE 2019 OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS |
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CONCEPTO | Base en UVT | Base en pesos | Tarifa |
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Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales obligadas a declarar renta. | > = 27 UVT | $925.000 | 4,00% |
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Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales no obligadas a declarar renta. | > = 27 UVT | $925.000 | 3,50% |
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Loterías, rifas, apuestas y similares. | > 48 UVT | $1.645.000 | 20,00% |
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Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar (la retención aplica cuando los ingresos diarios del colocador independiente superen las 5 UVT). | > 5 UVT | $171.000 | 3,00% |
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Para artistas extranjeros que efectúen presentaciones artísticas o culturales en Colombia. | N/A | $1 | 8,00% |
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Exportación de hidrocarburos. | N/A | $1 | 3,00% |
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Exportación de otros productos mineros, incluyendo el oro. | N/A | $1 | 1,00% |
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Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija. | N/A | $1 | 4,00% |
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Intereses o rendimientos financieros. | N/A | $1 | 7,00% |
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ARRENDAMIENTOS
RETENCIÓN EN LA FUENTE 2019 ARRENDAMIENTOS |
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CONCEPTO | Base en UVT | Base en pesos | Tarifa |
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Arrendamientos de bienes muebles. | N/A | $1 | 4,00% |
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Arrendamiento de bienes raíces para obligados a declarar renta (arrendador obligado a declarar). | > = 27 UVT | $925.000 | 3,50% |
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Arrendamiento de bienes raíces para no obligados a declarar renta (arrendador no obligado a declarar). | > = 27 UVT | $925.000 | 3,50% |
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RETENCIÓN POR PAGOS EN EL EXTERIOR
RETENCIÓN EN LA FUENTE 2019 RETENCIÓN POR PAGOS EN EL EXTERIOR |
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CONCEPTO | Base en UVT | Base en pesos | Tarifa |
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Pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves, helicópteros y/o aerodinos, así como sus partes que se celebren directamente o a través de compañías de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia. Prima cedida por reaseguros realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país. | N/A | $1 | 1,00% |
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Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros o intereses, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos o valores de contenido crediticio, por término igual o superior a 8 años, destinados a la financiación de proyectos de infraestructura bajo el esquema de Asociaciones Público- Privadas en el marco de la Ley 1508 de 2012. | N/A | $1 | 5,00% |
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Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos obtenidos en el exterior por término igual o superior a un (1) año o por concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a través de compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia. | N/A | $1 | 15,00% |
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Pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones por servicios personales, o explotación de toda especie de propiedad industrial o del know-how, prestación de servicios, beneficios o regalías provenientes de la propiedad literaria, artística y científica, explotación de software. Consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, prestados por personas no residentes o no domiciliadas en Colombia. | N/A | $1 | 20,00% |
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Pagos o abono en cuenta por concepto de administración o dirección de que trata el artículo 124 del estatuto tributario, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país. | N/A | $1 | 33% |
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