RETENCIÓN EN LA FUENTE 2019​​ 

​​ COMPRAS

CONCEPTO

Base en UVT

Base en

pesos

Tarifa

Compras generales (declarantes)

> = 27 UVT

$925.000

2,50%

Compras generales (no declarantes)

> = 27 UVT

$925.000

3,50%

Compra de café pergamino o cereza.

> 160 UVT

$5.483.000

0,50%

Compras con tarjetas débito o crédito.

N/A

$1

1,50%

Compra de productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial.

> 92 UVT

$3.153.000

1,50%

Compra de bienes y productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial llevada a cabo por personas jurídicas, sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores (declarantes).

> = 27 UVT

$925.000

2,50%

Compra de bienes y productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial llevada a cabo por  ​​ ​​ ​​ ​​ ​​ ​​ ​​​​ personas jurídicas, sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores (no declarantes).

> = 27 UVT

$925.000

3,50%

Compra de combustibles derivados del petróleo.

N/A

$1

0,10%

Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de habitación (Las primeras 20.000 UVT)

N/A

$1

1,00%

Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de habitación (El exceso de las primeras 20.000 UVT).

Más de 20.000 UVT

$685.400.000

2,50%

Adquisición de bienes raíces para uso diferente a vivienda de habitación si el vendedor es persona jurídica, sociedad de hecho o persona natural declarante, de acuerdo con lo establecido en el artículo 368-2 del ET.

> = 27 UVT

$925.000

2,50%

Adquisición de vehículos.

N/A

$1

1,00%

Enajenación de activos fijos de personas naturales.

N/A

$1

1,00%

RETENCIÓN EN LA FUENTE 2019​​ 

SERVICIOS

CONCEPTO

Base en UVT

Base en

pesos

Tarifa

Ingresos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria (personas naturales declarantes o no declarantes de renta).

> 95 UVT

$3.256.000

Ver tabla 383 ​​ ET

Honorarios y compensación de servicios personales por personas naturales que hayan subcontratado a una persona natural o que hayan subcontratado a dos o más personas menos de 90 días continuos o discontinuos.

> 95 UVT

$3.256.000

Ver tabla 383 ET​​ 

Servicios de aseo y vigilancia (la base será el 100 % del AIU siempre que sea mayor o igual a 4 UVT).

> = 4 UVT

$137.000

2,00%

Servicios de hoteles, restaurantes y hospedajes.

> = 4 UVT

$137.000

3,50%

Servicios de transporte nacional de carga.

> = 4 UVT

$137.000

1,00%

Servicios de transporte terrestre nacional de pasajeros (no declarantes).

> = 27

$925.000

3,50%

Servicio de transporte aéreo y marítimo de pasajeros.

> = 4 UVT

$137.000

1,00%

Servicios en general para personas jurídicas, asimiladas y personas naturales (declarantes)

> = 4 UVT

$137.000

4,00%

Servicios en general para personas naturales (no declarantes)

> = 4 UVT

$137.000

6,00%

Servicios temporales de empleo (la base será el 100 % del AIU siempre que sea mayor o igual a 4 UVT).

> = 4 UVT

$137.000

1,00%

Servicios integrales de salud prestados por una IPS.

> = 4 UVT

$137.000

2,00%

Servicios de licenciamiento y derechos de uso de software (declarantes)

N/A

$1

3,50%

RETENCIÓN EN LA FUENTE 2019​​ 

HONORARIOS Y COMISIONES

CONCEPTO

Base en UVT

Base en

pesos

Honorarios y comisiones para personas jurídicas y asimiladas y personas naturales (declarantes)

N/A

$1

11,00%

Honorarios y comisiones para no declarantes de renta ( literales a) o b) del artículo 1 del Decreto 260 de 2001).

N/A

$1

10% u 11%

Comisiones en el sector financiero.

N/A

$1

11,00%

RETENCIÓN EN LA FUENTE 2019​​ 

CONTRATOS Y CONSULTORÍAS

CONCEPTO

Base en UVT

Base en

pesos

Tarifa

Comisiones por transacciones en bolsa.

N/A

$1

3,00%

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas  ​​ ​​​​ naturales o jurídicas y entidades contribuyentes del impuesto de renta.

N/A

$1

6,00%

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas  ​​​​ naturales, consorcios o uniones temporales cuyos miembros sean personas naturales declarantes del impuesto de renta.

Más de 3.300

$113.091.000

6,00%

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor​​ de personas  ​​​​ naturales no declarantes del impuesto de renta.

No aplica

$1

10,00%

Contratos de consultoría de obras públicas.

No aplica

$1

2,00%

Diseño de página web y consultoría en programas de informática a no obligados a declarar renta (condiciones establecidas en los literales a) o b) del Decreto 260 de 2001).

N/A

$1

10% u 11%

Contratos de construcción y urbanización​​ 

N/A

$1

2,00%

Diseño de página web y consultoría en programas de informática a obligados a declarar renta.

N/A

$1

3,50%

Prestación de servicios de sísmica para el sector de hidrocarburos por personas jurídicas y personas naturales obligadas a declarar renta.

N/A

$1

6,00%

Prestación de servicios de sísmica para el sector de hidrocarburos por personas naturales no obligadas a declarar renta.

N/A

$1

10,00%

RETENCIÓN EN LA FUENTE 2019​​ 

OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS

CONCEPTO

Base en UVT

Base en

pesos

Tarifa

Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales obligadas a declarar renta.

> = 27 UVT

$925.000

4,00%

Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales no obligadas a declarar renta.

> = 27 UVT

$925.000

3,50%

Loterías, rifas, apuestas y similares.

> 48 UVT

$1.645.000

20,00%

Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar (la retención aplica cuando los ingresos diarios del colocador independiente superen las 5 UVT).

> 5 UVT

$171.000

3,00%

Para artistas extranjeros que efectúen presentaciones artísticas o culturales en Colombia.​​ 

N/A

$1

8,00%

Exportación de hidrocarburos.

N/A

$1

3,00%

Exportación de otros productos mineros, incluyendo el oro.

N/A

$1

1,00%

Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija.

N/A

$1

4,00%

Intereses o rendimientos financieros.

N/A

$1

7,00%

RETENCIÓN EN LA FUENTE 2019​​ 

ARRENDAMIENTOS

CONCEPTO

Base en UVT

Base en

pesos

Tarifa

Arrendamientos de bienes muebles.

N/A

$1

4,00%

Arrendamiento de bienes raíces para obligados a declarar renta (arrendador obligado a declarar).

> = 27 UVT

$925.000

3,50%

Arrendamiento de bienes raíces para no obligados a declarar renta (arrendador no obligado a declarar).

> = 27 UVT

$925.000

3,50%

RETENCIÓN EN LA FUENTE 2019​​ 

RETENCIÓN POR PAGOS EN EL EXTERIOR

CONCEPTO

Base en UVT

Base en

pesos

Tarifa

Pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves, helicópteros y/o aerodinos, así como sus partes que se celebren directamente o a través de compañías de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia. ​​ Prima cedida por reaseguros realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país.​​ 

N/A

$1

1,00%

Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros o intereses, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos o valores de contenido crediticio, por término igual o superior a 8 años, destinados a la financiación de proyectos de infraestructura bajo el esquema de Asociaciones Público- Privadas en el marco de la Ley 1508 de 2012.​​ 

N/A

$1

5,00%

Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos obtenidos en el exterior por término igual o superior a un (1) año o por concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a través de compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia.

N/A

$1

15,00%

Pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones por servicios personales, o explotación de toda especie de propiedad industrial o del know-how, prestación de servicios, beneficios o regalías provenientes​​ de la propiedad literaria, artística y científica, explotación de software. Consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, prestados por personas no residentes o no domiciliadas en Colombia.

N/A

$1

20,00%

Pagos o abono en cuenta por concepto de administración o dirección de que trata el artículo 124 del estatuto tributario, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país.​​ 

N/A

$1

33%

TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE POR RENTAS LABORALES GRAVADOS (ART. 383 E.T.)

RANGOS EN UVT

TARIFA MARGINAL

IMPUESTO

DESDE

HASTA

>0

95

0%

0

>95

150

19%

(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)*19%

>150

360

28%

(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT)*28% más 10 UVT

>360

En adelante

33%

(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT)*33% más 69 UVT